1. Der Rekurs und die Beschwerde werden teilweise gutgeheissen. Es wird
festgestellt, dass die Kosten der Renovation des Badezimmers Fr. 25'198.–
betrugen, wovon Fr. 20'833.– als werterhaltende Aufwendungen zum Steuerabzug
zuzulassen sind. Im Übrigen werden der Rekurs und die Beschwerde abgewiesen
und die Sache im Sinne der Erwägung 4 an die Vorinstanz zurückgewiesen.

2. Dem Rekurrenten werden Gerichtsgebühren von Fr. 1'000.– auferlegt. Unter
Verrechnungen mit dem vom Rekurrenten geleisteten Kostenvorschuss von
Fr. 1'600.– sind ihm Fr. 600.– zurückzuerstatten.