C.- Gegen den Einspracheentscheid erhoben X und Y mit Eingabe ihres Vertreters vom
26. Juli 2010 und Ergänzung vom 2. September 2010 Beschwerde bei der
Verwaltungsrekurskommission mit dem Antrag, der Einspracheentscheid der
Vorinstanz sei aufzuheben und die pauschale Umzugsentschädigung dem steuerbaren
Einkommen nicht zuzurechnen.

Die Vorinstanz beantragte mit Vernehmlassung vom 21. Oktober 2010 die kostenfällige
Abweisung der Beschwerde. Mit Eingabe vom 28. Januar 2011 nahmen die
Beschwerdeführer zur Vernehmlassung der Vorinstanz Stellung. Am 15. Februar 2011
reichte die Vorinstanz eine Duplik ein. Die eidgenössische Steuerverwaltung liess sich
nicht vernehmen.