3.- Dem Verfahrensausgang entsprechend sind die Kosten des Verfahrens zu einem
Drittel den Beschwerdeführern aufzuerlegen; zwei Drittel der Kosten trägt der Staat
(Art. 144 Abs. 1 DBG). Eine Entscheidgebühr von Fr. 750.-- ist angemessen (vgl. Art.
144 Abs. 5 DBG in Verbindung mit Ziff. 362 Gerichtskostentarif, sGS 941.12). Der
geleistete Kostenvorschuss von Fr. 500.-- ist bis zum Betrag von Fr. 250.-- zu
verrechnen. Die Finanzverwaltung ist anzuweisen, den Beschwerdeführern Fr. 250.--
zurückzuzahlen.

Entscheid:

1. Die Beschwerde wird teilweise gutgeheissen und der angefochtene Einsprache-
Entscheid des kantonalen Steueramtes vom 23. Juli 2009 wird aufgehoben.