c) Die angefochtenen Einspracheentscheide erweisen sich damit beide als
rechtens und sind nicht zu beanstanden. Daher sind die Beschwerden gegen
den Einspracheentscheid Kantonssteuern 2004 und den
Einspracheentscheid direkte Bundessteuer 2004 zufolge Unbegründetheit
denn auch abzuweisen.

3. Bei diesem Ausgang gehen die Verfahrenskosten zulasten des
Beschwerdeführers (Art. 72 Abs. 1 VRG). Den Beschwerdegegnern steht
keine aussergerichtliche Entschädigung zu (Art. 78 Abs. 2 VRG).

Demnach erkennt das Gericht: