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Abs. 1 aBankG unterteilt in eine Rechnungsprüfung und eine Aufsichtsprüfung
mit separater Berichterstattung. Vorliegend interessieren schwergewichtig
die jährlichen Aufsichtsprüfungen, welche massgeblich durch die Vorgaben
der Bankenkommission bestimmt wurden (EBK-RS 05/01 Ziffer 7). Zum Prüfvorgehen
bestimmt EBK-RS 05/01 was folgt:
„Der
Prüfer muss ein generelles Verständnis der Geschäftstätigkeit, der internen
Kontrollen und des Umfelds des Instituts erlangen, das hinreicht, um die
Prüfung zu planen und eine wirkungsvolle Prüfstrategie zu entwickeln. Dazu
verschafft sich der Prüfer insbesondere Kenntnisse über
….
·
die Risikoexposition des Instituts
….