Rundschreiben der EBK zum Vorgehen bei der Prüfung von Banken- und Effektenhändlern
(EBK-RS 05/1) und zur Berichterstattung (EBK-RS 05/2) eingehalten, hätte
sie die Verletzung von Art. 3 aKBG und Art. 4 GOR und den markant
höheren Wertberichtigungsbedarf frühzeitig erkennen können und müssen. Auch
habe sie das Kreditausfallrisiko nicht als spezifisches Risiko
identifiziert, die Wirksamkeit der Kontrollmechanismen falsch beurteilt und
daher mit einer falschen Prüftiefe gearbeitet. Das mangelhafte
Limitensystem habe sie ebenso leichtfertig nie beanstandet. Die Prüfurteile
seien zu positiv formuliert gewesen. Die erforderlichen Abklärungen hätten
ihnen jedenfalls nicht zugrunde gelegen.