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Unter der Herrschaft der Warenumsatzsteuer konnte ein nicht
steuerpflichtiger Unternehmer («Nichtgrossist») die Wiederverkaufswaren
und von ihm benötigte Werkstoffe nur steuerbelastet beziehen. Demgegenüber
konnte ein Unternehmer, der Grossist war, Wiederverkaufswaren und
Werkstoffe gegen Grossistenerklärung (GE) steuerfrei beziehen (vgl. Dieter
Metzger, Handbuch der Warenumsatzsteuer, Muri/Bern 1983, S. 212 ff.