Auch der Kanton Luzern nimmt eine entsprechende Abgrenzung vor, wobei
demnach insbesondere grössere Aktienpakete, die Bedeutung des Mitarbeiters bzw. der Mitarbeiterin für das Fortbestehen des Unternehmens oder
eine bereits vorbestehende Teilhaberschaft für die Nachfolgeplanung bzw.
die Betriebsübergabe sprechen. Dabei gilt eine Beobachtungsperiode von
fünf Jahren. Kommt es während dieser Frist zu einer Veräusserung, wird
der Übergewinn nach den allgemeinen Regeln für Mitarbeiterbeteiligungen
besteuert (zum Ganzen: Newsletter Steuern Luzern 3/2020 vom 31. Januar
2020).
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