3.
Die Kosten des Rekurs- bzw. Beschwerdeverfahrens trägt der Staat.

4.
Es wird eine Parteikostenentschädigung von CHF 6'500.00 (inkl. 7.7 %
MWSt) ausgerichtet.

D.
1.
Mit Beschwerde vom 18. November 2022 gelangte das Kantonale Steueramt (KStA) an das Verwaltungsgericht und stellte folgende Anträge:
-3-

1.
In Gutheissung der Beschwerde sei das angefochtene Urteil, soweit es die
direkte Bundessteuer betrifft, aufzuheben.